Fraude en Calzado: Análisis STS 4863/2023 - FukuroLegal

La sentencia del caso analizado en la STS 4863/2023 se centra en un esquema de fraude y blanqueo de capitales en el sector del calzado. Los puntos clave de la sentencia son:

Operación Fraudulenta: Un grupo de individuos controlaba varias sociedades y se dedicaba a emitir y vender facturas falsas en el sector del calzado, utilizando sociedades instrumentales entre 2007 y 2011. Este esquema se extendió por gran parte del territorio nacional para defraudar a la Hacienda Pública​​.

Mecánica del Fraude: Las facturas falsas se emitían como si ampararan operaciones reales, pero en realidad, estas operaciones eran ficticias. Los pagos se realizaban mediante transferencias bancarias o pagarés, pero luego se devolvía la base imponible al cliente, reteniendo el IVA falso pagado como beneficio de la venta de la factura​​.

Magnitud de las Operaciones Falsas: Las ventas y compras declaradas por NEPALIA S.L. y NEPACURTS.L. durante los años 2007 a 2011 eran en su mayoría falsas, con un valor de millones de euros cada año. Por ejemplo, en 2007, las ventas falsas ascendieron a más de 13millones de euros, mientras que las compras falsas superaron los 12 millones de euros​​.

Análisis de la Inspección de Hacienda: La Inspección de Hacienda analizó los registros contables y descubrió que las operaciones con clientes no correspondían a ventas reales, sino a la emisión de facturas falsas. Se utilizaban cuentas específicas para contabilizar estas operaciones ficticias y el IVA repercutido, sin registrar ingresos reales. Además, se estableció que el pago total de la factura por parte del cliente solo era una forma de simular movimiento financiero, ya que luego se devolvía la base imponible, quedando el IVA como único pago real​​.